2026년 종합소득세 신고는 5월 1일부터 6월 1일까지였다. 마감일인 5월 31일이 일요일이라 하루가 자동으로 밀린 해다. 성실신고확인대상 사업자는 6월 30일까지였다. 이 글을 8월에 읽고 있다면 이미 지난 기한이지만, 신고가 끝난 것은 아니다. 기한 후 신고와 경정청구가 남아 있다.
먼저 자신이 신고 대상이었는지부터 확인하는 순서로 정리한다. 2026년 8월 기준이다.
신고 대상인지는 소득의 개수로 갈린다
판단 기준은 직업이 아니라 소득의 종류다. 지난해 벌어들인 소득이 한 갈래이고 그 갈래에서 이미 정산이 끝났다면 신고할 것이 없다. 갈래가 둘 이상이거나 정산이 끝나지 않았다면 5월에 합산해야 한다.
| 상황 | 5월 신고 |
|---|---|
| 한 회사의 근로소득만 있고 연말정산을 마쳤다 | 불필요 |
| 해를 넘겨 두 곳 이상에서 근무했고 합산 정산을 안 했다 | 대상 |
| 연말정산을 못 했거나 공제를 빠뜨렸다 | 대상 |
| 프리랜서 사업소득(원고료·강의료·용역대금)이 있다 | 대상 |
| 사업자등록을 하고 사업을 했다 (휴·폐업 포함) | 대상 |
| 근로소득 외에 기타소득·금융소득·임대소득이 있다 | 확인 필요 |
맨 아래 줄이 실제로 가장 헷갈리는 자리다. 기타소득과 금융소득은 금액이 일정 선을 넘지 않으면 원천징수로 과세가 끝나 종합소득에 합산되지 않고, 선을 넘으면 합산된다. 이 선은 소득 종류마다 다르고 필요경비 인정 여부에 따라 실제 판정 금액이 달라지므로, 금액을 어림잡지 말고 홈택스에서 본인 명의로 신고된 금액을 직접 확인하는 편이 정확하다.
휴·폐업이 대상에 들어간다는 점도 자주 놓친다. 사업을 접었더라도 그 해에 소득이 있었다면 신고 의무는 남는다.
내 소득을 확인하는 경로
홈택스에 로그인하면 나에게 지급된 것으로 신고된 소득이 그대로 조회된다. 지급한 쪽이 제출한 지급명세서가 근거이므로, 본인 기억보다 이쪽이 정확하다.
- 나의 소득 조회 — 나의 홈택스 → 지급명세서·원천징수영수증 내역에서 사업소득·기타소득으로 신고된 금액을 확인한다.
- 맞춤 신고 찾기 — 어떤 신고 유형에 해당하는지 국세청이 안내해 준다. 대상 여부가 애매할 때 여기서 결론이 난다.
- 모두채움 안내 확인 — 단순한 소득 구조라면 국세청이 항목을 미리 채워 둔다. 대상자에게는 로그인 시 안내가 뜬다.
세율은 구간별로 잘라 붙는다
종합소득세는 번 돈 전체에 하나의 세율을 곱하지 않는다. 각종 공제를 뺀 과세표준을 구간별로 잘라 세율을 매기고, 실무에서는 누진공제액을 빼는 방식으로 한 번에 계산한다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | — |
| 1,400만원 초과 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5,000만원 초과 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
과세표준이 3,000만원이면 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원이 산출세액이다. 여기에 세액공제를 빼고, 이미 원천징수된 세금을 차감한 뒤 남는 금액을 내거나 돌려받는다. 프리랜서가 5월에 환급을 받는 경우가 많은 이유는 원천징수된 금액이 실제 계산된 세액보다 큰 경우가 흔하기 때문이다.
지방소득세는 별도다. 산출된 소득세의 10%가 붙고, 신고는 함께 처리된다.
기한을 넘겼을 때
여기서 갈림길이 둘로 나뉜다. 아예 신고하지 않았다면 기한 후 신고, 신고는 했는데 잘못 냈다면 경정청구다.
- 기한 후 신고 — 신고 자체를 안 했으면 납부세액의 20%에 해당하는 무신고 가산세가 붙는다. 다만 기한이 지난 뒤라도 스스로 기한 후 신고를 하면 이 가산세를 일부 감면받는다. 감면 폭은 늦어질수록 줄어드는 구조라, 미룰수록 손해라는 점만은 분명하다.
- 경정청구 — 신고는 했는데 공제를 빠뜨려 세금을 더 냈다면 경정청구로 돌려받는다. 낼 세금이 없던 사람이 신고를 안 한 경우라면 가산세 부담 없이 환급만 챙기는 경우도 있다.
내 판단으로는 소득이 적어 어차피 낼 세금이 없다고 넘긴 프리랜서가 가장 손해를 본다. 원천징수로 이미 떼인 돈이 있는데 신고를 안 하면 그대로 국고에 남는다. 가산세가 두려워 미루는 것과 환급을 포기하는 것은 전혀 다른 문제다.
자주 나오는 질문
회사에서 연말정산을 했는데도 5월에 또 해야 하나
근로소득만 있다면 하지 않아도 된다. 다만 부업 소득이 따로 있거나, 해를 넘겨 이직해 이전 직장 소득이 합산되지 않았다면 5월에 합쳐서 신고해야 한다. 회사는 자기가 지급한 급여만 정산하므로 나머지는 본인 몫이다.
사업자등록이 없어도 신고 대상인가
대상이다. 신고 의무는 사업자등록 여부가 아니라 소득 발생 여부로 정해진다. 원고료나 용역대금을 사업소득으로 지급받았다면 등록 없이도 신고한다.
세무 대행 앱을 쓰는 편이 나은가
소득이 한두 갈래이고 모두채움 안내가 떴다면 홈택스에서 직접 끝내는 편이 빠르고 비용이 들지 않는다. 사업소득에 경비 처리가 얽혀 있거나 부동산·금융소득이 함께 있으면 대행을 검토할 만하다. 환급액의 일정 비율을 수수료로 떼는 구조가 많으므로 환급 예상액과 수수료를 비교해 정한다.
정리
대상 여부를 스스로 판정하려 애쓸 필요는 없다. 홈택스의 맞춤 신고 찾기와 지급명세서 조회 두 곳만 열어 보면 본인 소득이 몇 갈래이고 정산이 끝났는지가 그대로 나온다. 그다음에 세율표를 보면 된다.
공제 항목과 신고 화면은 해마다 바뀐다. 신고 전에 국세청 홈택스에서 그해 안내를 확인하고 진행한다.